自2024年11月1日起，鐵路客運(yùn)推廣使用電子發(fā)票（鐵路電子客票），增值稅一般納稅人可憑此作為扣稅憑證。旅客在行程結(jié)束后，通過鐵路12306網(wǎng)站或App填寫購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等信息申請開票，獲取電子發(fā)票后，單位財務(wù)人員登錄電子稅務(wù)局稅務(wù)數(shù)字賬戶，對發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)并勾選抵扣，將進(jìn)項稅額填入申報表附列資料（二）第2欄。同一行程不得重復(fù)開具紙質(zhì)報銷憑證與電子發(fā)票，2025年9月30日前的紙質(zhì)憑證仍按原規(guī)定計算抵扣。

如果您需要為單位報銷鐵路出行費用并進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣，了解如何正確獲取和使用電子發(fā)票至關(guān)重要。自2024年11月1日起，鐵路客運(yùn)領(lǐng)域已推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票，原有的紙質(zhì)報銷憑證將逐步被取代。以下是關(guān)于鐵路12306電子發(fā)票用于增值稅抵扣的具體說明。

本文運(yùn)行環(huán)境：iPhone 15 Pro，iOS 18

一、確認(rèn)電子發(fā)票的抵扣資格

明確哪些情況下取得的電子發(fā)票可用于抵扣是首要步驟。根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，只有特定條件下的電子發(fā)票才能作為增值稅扣稅憑證。

1、購買方必須為增值稅一般納稅人，且購進(jìn)的是境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。

2、用于抵扣的票據(jù)必須是通過鐵路12306開具的電子發(fā)票(鐵路電子客票)，其性質(zhì)屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票。

3、對于在2025年9月30日及之前乘車的行程，仍可憑紙質(zhì)報銷憑證按規(guī)定計算進(jìn)項稅額，但同一筆行程不得重復(fù)開具電子發(fā)票與紙質(zhì)憑證。

二、獲取電子發(fā)票(鐵路電子客票)

及時、準(zhǔn)確地獲取電子發(fā)票是完成后續(xù)抵扣流程的基礎(chǔ)。旅客需在規(guī)定期限內(nèi)主動操作以獲取發(fā)票。

1、在行程結(jié)束或完成退票、改簽費用支付后，打開鐵路12306手機(jī)應(yīng)用或訪問其官方網(wǎng)站。

2、登錄您的個人賬戶，在“訂單”或“我的發(fā)票”相關(guān)菜單中查找可開具發(fā)票的行程記錄。

光子AI

AI電商服飾商拍平臺

60

查看詳情

3、如實填寫購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等開票信息，確認(rèn)無誤后提交開票申請。

4、發(fā)票開具成功后，可通過12306賬戶下載PDF文件，或選擇以電子郵件方式接收。

三、進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣操作

取得電子發(fā)票后，單位財務(wù)人員需在稅務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)的用途確認(rèn)，以便將稅額計入當(dāng)期可抵扣范圍。

1、登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺，進(jìn)入本單位的稅務(wù)數(shù)字賬戶。

2、系統(tǒng)會自動同步從鐵路12306傳輸過來的電子發(fā)票(鐵路電子客票)信息，您也可手動上傳發(fā)票文件進(jìn)行查驗。

3、在稅務(wù)數(shù)字賬戶中找到對應(yīng)的電子發(fā)票，進(jìn)行用途確認(rèn)，將其勾選為“用于申報抵扣”。

4、在填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》時，將已確認(rèn)的進(jìn)項稅額填入“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次。

以上就是鐵路12306電子發(fā)票可以用于抵扣增值稅嗎_鐵路12306電子發(fā)票抵扣增值稅說明的詳細(xì)內(nèi)容，更多請關(guān)注php中文網(wǎng)其它相關(guān)文章！